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个人所得税计算方法2019
征缴个人所得税的计算方法,个人所得税费用扣除标准原来是3500,十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案,草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定,同时个人所得税税率及级数保持不变,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目,包括:子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出(2019/01/01后扣除)。使用超额累进税率的计算方法如下:
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-5000
实发工资=应发工资-五险一金-缴税
个税起征点2019
个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制,更好的进行税制改革,而制定的税收制度。2018年6月19日,十三届全国人大常委会第三次会议召开,个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底,调查显示,大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定,并于2018年10月1日起过渡施行,2019年1月1日起正式施行。
个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)
级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率(%) | 速算扣除数 |
---|---|---|---|
1 | 不超过36,000元的部分 | 3 | 0 |
2 | 超过36,000元至144,000元的部分 | 10 | 2520 |
3 | 超过144,000元至300,000元的部分 | 20 | 16920 |
4 | 超过300,000元至420,000元的部分 | 25 | 31920 |
5 | 超过420,000元至660,000元的部分 | 30 | 52920 |
6 | 超过660,000元至960,000元的部分 | 35 | 85920 |
7 | 超过960,000元的部分 | 45 | 181920 |
说明:1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。
个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)
级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率(%) | 速算扣除数 |
---|---|---|---|
1 | 不超过20,000元的部分 | 20 | 0 |
2 | 超过20,000元至50,000元的部分 | 30 | 2000 |
3 | 超过50,000元的部分 | 40 | 7000 |
说明:1、应纳税所得额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。
个人所得税税率表三(非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用)
级数 | 应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 |
---|---|---|---|
1 | 不超过3,000元的部分 | 3 | 0 |
2 | 超过3,000元至12,000元的部分 | 10 | 210 |
3 | 超过12,000元至25,000元的部分 | 20 | 1410 |
4 | 超过25,000元至35,000元的部分 | 25 | 2660 |
5 | 超过35,000元至55,000元的部分 | 30 | 4410 |
6 | 超过55,000元至80,000元的部分 | 35 | 7160 |
7 | 超过80,000元的部分 | 45 | 15160 |
个人所得税税率表四(经营所得适用)
级数 | 应纳税所得额(含税) | 应纳税所得额(不含税) | 税率(%) | 速算扣除数 |
---|---|---|---|---|
1 | 不超过30,000元的部分 | 不超过28,500元的部分 | 5 | 0 |
2 | 超过30,000元到90,000元的部分 | 超过28,500元至82,500元的部分 | 10 | 1500 |
3 | 超过90,000元至300,000元的部分 | 超过82,500元至250,500元的部分 | 20 | 10,500 |
4 | 超过300,000元至500,000元的部分 | 超过250,500元至390,500元的部分 | 30 | 40,500 |
5 | 超过500,000元的部分 | 超过390,500元的部分 | 35 | 65,500 |
说明:1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额,减除成本,费用以及损失的余额。
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“五险”变“四险”会有什么影响吗?
医疗保险和生育保险合并这件事相信大家都听说过吧,最近又在说将合并医疗保险和生育保险了,大家想知道合并后“五险”变“四险”对你有什么影响吗?
“五险”变“四险”?
所谓的“五险”变“四险”,其实并不是一个准确的说法。
3月25日国务院办公厅发了《关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》。提出要推进两项保险合并实施,实现参保同步登记、基金合并运行、征缴管理一致、监督管理统一、经办服务一体化,并在2019年底前实现两项保险合并实施。
但大家要注意,生育保险和职工医疗保险只是合并经办管理,并不是两个保险合并为一险,更不是取消生育保险。
之前的医疗和生育是两个体系,各收各的钱、各管各的钱、各用各的钱。
但实际上,女性怀孕生产期间,并不是所有行为都是生育行为,比如孕期也会感冒,可能有些妇科炎症等,一旦发生了非生育的医疗行为,就要去审核、区分哪些是生育费用哪些是医疗费用,无疑增加了管理运行成本。
而将生育保险基金并入职工基本医疗保险基金,缴费时一起收,回头支付的时候由职工基本医疗保险基金一起付,不用再分你的我的,能大大节约成本、简化流程。
对参保人既没影响也有影响
落到个人身上,生育保险并入职工医疗保险可以说既没影响也有影响。
▌没影响
生育保险并入职工医疗保险后,有两个不变:生育保险待遇不变和缴费比例不变。
生育险只是经办渠道变了,但保障项目、报销水平、生育津贴的发放、产假的期限,都不会有任何改变。
多说一句,猫妹觉得,现在国家鼓励生育二胎,加上现在的人普遍晚婚晚育,以后的生育风险只会越来越大,未来的生育保障只会越来越好,不会变低。
另外,之前的生育险并不需要个人缴费,只需公司交0.6%,今后,依然不用个人缴费,只不过公司的医保多交0.6个百分点。
举个栗子,以前公司医保交7%,生育保险交0.6%,合并后就统一为医保交7.6%,个人的医保以前交多少以后还交多少。
▌有影响
对于个人来说,生育保险并入职工医保没有坏处,反而还有些好处。
之前生育保险和医疗保险是两套体系,生孩子期间的费用不能和平时看病一样直接走医保,而是要先垫付再把票据拿给生育保险报销,麻烦,猫妹当年就贴票贴的心烦意乱。遇到生育费用和医疗费用一起发生的,还要分割。未来,一张医保卡就把所有事儿都搞定了,省时省力。
另外,职工医保的征缴能力比生育保险要强,很多企业可能敢不给员工上生育保险,但不太敢不给上医保。
“从12个城市的试点情况来看,生育保险的参保覆盖面扩大了,参保人数比试点前提升了13%左右”,中国国家医疗保障局副局长陈金甫的话就是最好的佐证。因此,对于一部分人来说,这是“多”了一项福利,白得的哦。
医疗保险和生育保险合并后不管有没有影响,我们都应该积极参保。企业也应该合规为员工缴纳社保,为员工参保。
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