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社保入税企业如何应对？

　　职工社保是单位必须买的，单位有义务为职工购买社会保险，企业如何为职工买社保呢。社保入税是社保费用由税务局征收，加强社保费用征缴力度，社保入税后企业如何应对呢?

企业都是怎样缴纳社保的？

　　一般社保基数有上下限的规定，如果工资低于基数，按照最低标准缴纳，如果高于基数且不高于最高上限，则按照实际工资据实缴纳，如果高于最高上限，则按照最高上限缴纳，但是在具体操作时会是什么样子的?

　　(1)优质单位是这样缴纳的：部分政府事业单位和优秀企业按照实际工资进行社保缴纳，员工每月缴扣金额都比较大，近期压力可能比较大，但后期养老等也都比较有保障。

　　(2)中等单位是这样缴纳的：你实际工资10000，却按4500的工资基数交社保，具体操作时是根据岗位层级进行划分，不同层级对应的缴纳基数不同，此种方式对于企业管理角度来说是无错的，但是从法理上讲是不合规的。

　　(3)一般单位是这样缴纳的：只给管理层及专业技术人员购买社保，甚至都不给缴纳社保。例如某三线城市一家100个人的小公司，只买了中层以上管理层员工缴纳最低标准的社保，其他人员都不缴纳，同时基于员工法律意识淡薄和监督管理部门监管不到位，一般都不会给予追究。

　　其实，基于现有社保管理法规要求，社保监管部门目前流行一种说法：民不告官不究，民告必究。也就是说，目前社保政策也比较严格，但是在实际执行中，企业千方百计躲避法规，监管部门睁一只眼闭一只眼。

社保入税后重点变化在哪里？

　　1、变革之前

　　1)原来社保归社保局主要管理，税务根据社保规定进行协作配合。

　　2)地税之前只是替社保局代收社保费，在具体征收方面没有抓很紧。

　　3)社保属于社保局和税务两个部门负责，两者各有分工专业侧重，但是未形成合力，例如数据未实现共享、权力争夺、利益纠纷等。

　　2、变革之后

　　1)社保直接划归税务部门管理，由两头管理变成一头管理，不存在信息共享和两头管理问题。

　　2)基于兜底财政和两个确保目标，税务部门有足够动力保证应收尽收。

社保入税后：企业HR未来努力方向在哪里？

　　1、未雨绸缪，提前测算成本增加情况

　　国家政策还未真正落地明确，所以针对性的办法没有，但是企业需要做好准备，国家正在对不缴纳社保、少缴纳社保等行为进行严格监管，建议提早预测人工成本增加情况，争取到相应的人工成本增加预算。

　　2、从征缴基数上节省社保成本

　　通过以上案例可以发现对于缴费基数而言：“在申报缴费工资时，应根据职工申报个人所得税的工资、薪金收入情况作为申报缴费工资依据”。所以，只要不逃税不漏税，国家强制执行时，之前存在侥幸心理公司的社保成本增加貌似没法避免，此种情况下只能看税务机关执法监管是否严格了。

　　例如，以广州市为例，2001年，缴费单位按所属缴费个人当月申报个人所得税的工资、薪金为缴费基数计算缴纳社会保险费。从2002年开始，当年每月报据缴费个人上年申报个人所得税的工资、薪金的月平均数计算缴纳社会保险费，缴费基数原则上一年不变;缴费个人上年申报个人所得税的工资、薪金月平均数超过所在市上年度职工月平均工资300%以上部分不计征社会保险费，低于所在市上年度职工月平均工资60%的，按所在市上年度职工月平均工资60%计征社会保险费。

　　如上所述，文中的关键点是“职工申报个人所得税的工资、薪金收入情况作为申报缴费工资依据，并且以年为单位确定缴费基数”，所以可以从降低个人所得税的角度去合理节省企业社保成本，但是可行性有多大?

　　3、从征缴主体数量减少上节省社保成本

　　随着税务部门进行全责社保征收，而税务部门对企业的支出监控会更加严格，在执行全员参保上有执法的天然优势，只要匹配给税务部门相应的责权，实现全员参保不是难事，所以未来通过劳务派遣、服务外包等模式将相关风险转嫁给下游企业是不错的办法。

　　4、通过人力资源手段让员工为公司创造更高收益

　　其实，以上都是站在公司执行层面思考如何降低公司成本，如果从另外一个角度来讲，为员工足额缴纳社保是法律规定，是企业应尽的义务，也是法律赋予员工理应获得的权益。所以，HR从业者们应该从企业长远发展角度，通过人力资源专业价值提升员工效能，实现员工在获得该享有的利益同时为公司创造更多的效益。

　　为什么北上广深及江浙一带养老金会有盈余?为什么在人工成本上升的今天很多北方企业不再具备和南方企业PK的优势?为什么外资企业以薪资福利好著称但还具有很强竞争力?如果通过员工社保不缴、少缴等行为作为降低人工成本的重要手段，那么这样的企业发展应该不会太久远。归根结底，随着国家法治的不断完善和员工法律意识的增强，通过员工和公司共赢的方式降低人工成本、提升公司效益是最好也是最有效的解决办法，也是中国企业走向世界的必由之路。

　　社保入税政策实施后，更加的确保了职工的基本权益。相信在后续的发展中社保政策会不断的改进，大家能享受更多的优惠政策。