个人所得税计算方法2019

　　征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是3500，十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定，同时个人所得税税率及级数保持不变，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超额累进税率的计算方法如下：

　　缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

　　全月应纳税所得额=(应发工资－五险一金)－5000

　　实发工资=应发工资－五险一金－缴税

个税起征点2019

　　个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底，调查显示，大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2018年10月1日起过渡施行，2019年1月1日起正式施行。

个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超过960,000元的部分	45	181920

说明：1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过20,000元的部分	20	0
2	超过20,000元至50,000元的部分	30	2000
3	超过50,000元的部分	40	7000

说明：1、应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）

级数	应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过3,000元的部分	3	0
2	超过3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超过12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超过25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超过35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超过55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超过80,000元的部分	45	15160

个人所得税税率表四（经营所得适用）

级数	应纳税所得额(含税)	应纳税所得额(不含税)	税率(%)	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	不超过28,500元的部分	5	0
2	超过30,000元到90,000元的部分	超过28,500元至82,500元的部分	10	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	超过82,500元至250,500元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	超过250,500元至390,500元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	超过390,500元的部分	35	65,500

说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

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社保入税对企业的影响

　　社保入税政策实施以后，社保费用就交由税务局来征收管理了。对于很多企业来说就不能转空子，只能按照员工实际工资基数为员工购买社保了。那么，社保入税后对企业会产生什么影响呢?

对不同企业的影响程度不同

　　听到社保征管新政的消息后，佰仁思生物科技公司董事长金磊计划暂停为重要岗位储备人才的惯例。眼下，由他带领的佰仁思生物科技公司即将上市，考虑到可能增长的人力成本，金磊不得不重新衡量公司的用人制度。

　　“可以说，昌平有很多家企业是真正按实缴纳社保费的。”金磊向《中国新闻周刊》直言，像他们这样从成立之初就以上市为目标而始终按实合规缴纳社保的企业是极个别的，大多数以自营盈利为导向的企业都会通过非合同工、以基本工资为基数等方式“避保”，尽可能地压缩企业的社保成本。

　　而在削减社保支出的企业中，低报基数更像是老板和员工的一种默契。金磊告诉《中国新闻周刊》，有可能是企业想压低成本，也有可能是员工个人不愿意交。大家对于多年之后才能拿到手的福利没有安全感，更看重现期到手收入，宁愿把“避保”下来的钱拿去做投资或买商业保险等回报更高更快的运作。如果一家企业的老板和员工都倾向于少缴社保，低报基数也就成了心照不宣的事情。

　　从整体市场情况来看，通过各种方式少缴社保已成主流。根据今年8月发布的《中国企业社保白皮书2018》，社保缴费基数不合规企业占比73%，即社保基数完全合规的企业不足三成。报告指出，总体而言，2018年的受访企业参保在及时性、险种覆盖上遵守程度较好，但在基数合规上，合规企业比例停滞不前，反映出企业社保合规已逐步走过了“不缴社保”、“迟缴社保”的阶段，进入“缴了但基数不足”的阶段。

　　杨良初告诉《中国新闻周刊》，以基础工资作为缴费基数的做法在劳动密集型企业中尤为常见。以“基础工资+奖金+各种补贴”的薪资组成，既利于激发员工积极性，也能够在账面上完成以基础工资为基数的社保申报，缩减的社保金额非常可观，对控制企业的人力成本至关重要。

　　以汽车研发起家的重庆小康工业集团是一家产值超百亿的民营企业。《中国新闻周刊》从小康集团内部了解到，在社保缴纳上，集团是根据员工薪酬水平与职级制订了一系列社保缴费基数等级标准，并不是依据全额工资进行缴纳。小康集团董事长、中国民间商会副会长张兴海坦言，这是民营企业的“普遍做法”。

　　根据国发[1997]26 号、国发[2005]38号等规定以及社会保险法的释义，中国城镇职工基本养老保险一般以上一年度本人月平均工资为个人缴费工资基数，月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，包括工资、奖金、津贴、补贴等收入，即全额收入。

　　然而，以全额收入为基数缴纳社保将会显著提升企业的用人成本。小康集团人事部门向《中国新闻周刊》透露，目前公司社保缴费已占总人工成本的19%，如果严格按照实际基数征收社保，初步预计人工成本总额将直接增长约12%。

　　中金公司首席经济学家梁红指出，若按规定基数上缴社保，会使参保企业整体的社保费成本提高14% ，七成企业都会受到影响。中金公司研报显示，缴费基数规范化会增加社保征缴收入约7000亿，调整至工业企业口径将拖累利润总额下滑3%，个人的税后工资降低1.3%。

　　佰仁思董事长金磊对《中国新闻周刊》直言，现下许多中小企业已然生存艰难，利润率较低、资金链紧张的劳动密集型企业又受新政冲击最大，一批这类企业的裁员乃至破产倒闭在所难免。

　　但也有一些小微企业，对社保新政持赞同态度。

　　“如果仅仅被增加的社保支出压垮，只能说明这个公司的盈利能力不足，不能只把锅甩给社保。”北京一家媒体公司负责人王鹃对《中国新闻周刊》表示，在市场环境不好的背景下，开拓新的业务增长点才是提升利润的根本。若在环境和公司形势都不好的情况下盲目扩张，业务不稳定，经营成本上升，公司必然会垮。

　　“合规缴社保是企业对员工负责的表现，许多长期政策福利是企业不能给予的。”王鹃透露，自家公司以“80后”员工居多，大多非常重视社保基金的政策福利，因此一直按照全额收入缴纳社保，此次社保新政对公司并无太大冲击。王鹃认为，整体企业合规缴纳社保，也对营造公平的市场环境有利。

　　中国政法大学财税法研究中心主任施正文在接受《中国新闻周刊》采访时认为，社保新政对不同企业和员工的影响程度不同，从前人为地把缴费基数降得越低，受新政策的冲击也就越大。从现实情况看，没有合规缴纳社保的企业在市场上占主流，对新政反应强烈，这也是市场担忧情绪蔓延的重要基础。

　　关于社保入税之后对企业会产生什么影响，不能给大家一个标准答案，针对不同企业会有不同的影响，以上文章内容摘抄自网络，如有侵权，连续删除。

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